16 июня 2011

10 июня в Учебном центра СКБ Контур состоялся вебинар «Отчетность в Пенсионный фонд 2011». На актуальные вопросы предстоящей отчетности отвечала эксперт сервиса «Контур-Отчет ПФ» Кулакова Елена Геннадьевна.

Для Вашего удобства вебинар можно просмотреть, прочитать и ознакомиться с ответами на вопросы, которые обсуждались на мероприятии.

Прецентация (ppt, 2,1 Kb)

Ответы на вопросы с вебинара «Отчетность в Пенсионный фонд. 2011».

Расшифрованная запись вебинара.

Добрый день, уважаемые участники вебинара. Сегодня он посвящен отчетности в пенсионный фонд и для начала я сделаю обзор нормативных документов, которыми следует руководствоваться при начислении страховых взносов и при подготовке отчетности. Потом, собственно, расскажу, какие формы и когда надо представлять в пенсионный фонд и в заключении отвечу на ваши вопросы.

Основной закон вы все знаете — это 212 Федеральный закон о страховых взносах, но с 2011 года с 1 января вступил в действие ряд поправок, внесенных в этот закон, и я коротко перечислю те нормативные документы, и какие изменения были внесены.

Первый из этих документов — это Федеральный закон от 28 сентября за номером 243, который внес изменения не только в 212-й закон, но и во многие другие. Принят он был в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково». И в 212-й Федеральный закон была добавлена статья 58.1, которая установила пониженный тариф для организаций — участников этого проекта.

Следующий документ — это Федеральный закон 272 от 16 октября, который внес изменения как в 212-й Федеральный закон, так и в закон об обязательном пенсионном страховании.
В частности, были внесены изменения в 12-ю статью Закона «О страховых взносах», это изменились тарифы для фондов медицинского страхования. С 1 января 2011 года повысился процент в Федеральный фонд медицинского страхования — стал вместо 2.1% - 3.1%, и в то же время понизился тариф для Территориального фонда обязательного медицинского страхования — он теперь равен 2%.
Что касается 2012 года, то там совсем не будет взносов в территориальные фонды и все проценты — 5.1% будут перечисляться в Федеральный фонд медицинского страхования. Это связано с принятием закона об обязательном медицинском страховании, это закон 326 Федеральный от 29 ноября 2010 года.

Также были внесены изменения в статью 57-ю, там добавлен пункт еще один, который определил пониженный тариф для организаций, ведущих деятельность в области информационных технологий.

Следующий нормативный документ — это 339 Федеральный закон от 8 декабря. Этим законом было внесено, на самом деле, много поправок, но самые значимые — это сроки представления отчетностей, т.е. вместо первого числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, теперь, с учетом этих поправок, мы представляем отчетность в пенсионный фонд не позднее 15 числа второго календарного месяца. Это у нас пункт 5 статья 15-я.
Также в этот пункт был добавлен еще один абзац, в соответствии с которым, вместе с расчетами по страховым взносам, т.е. формой РСВ-1 страхователи обязаны представлять и сведения обо всех работающих у них застрахованных лицах, это формы индивидуальных сведений.

Также этим документом были внесены изменения еще в статью 58-ю, добавлен в 1 часть пункт 7, он касается организаций, ведущих деятельность в области средств массовой информации, для них тоже установлен пониженный тариф на переходный период и вступили эти изменения в силу тоже с 1 января 2011 года.
Следующий закон был принят уже в конце 2010 года 28 декабря, это закон под номером 432. Он внес изменения только в одну статью закона «О страховых взносах», а именно, в 58-ю. И добавлен туда был еще один пункт 8-й, согласно которому, право на применение пониженного тарифа имеют организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, которые ведут деятельность по одному из видов, которые перечисленные в этом законе.

Ну, и еще был ряд документов, один из них — это постановление Правительства РФ об изменении предельной величины базы для начисления страховых взносов. С 1 января — это сумма 463 тысячи. Если кто-то пропустил этот документ и по-прежнему считает, что предельная величина равна 415 тысячам, то обратите на это внимание.
В связи с принятием поправок в закон о страховых взносов и добавление этой категории плательщиков страховых взносов, которые имеют право  на применение пониженного тарифа, были внесены изменения и в саму форму отчетности — форму РСВ-1.

Первый из таких документов, он был еще в декабре выпущен, 20 декабря, это приказ Министерства здравоохранения за номером 1135н. В форму РСВ-1 был добавлен новый раздел 4.3 и его должны заполнять организации, ведущие деятельность в области информационных технологий.
И еще одна поправка была внесена в форму РСВ-1 уже в 2011-м году 31 января. Это приказ за номером 54н, опять же министерством здравоохранения выпущенный. Добавлен новый раздел в форму, это раздел 4.4, который должны заполнять организации, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, и основной вид деятельности которых соответствует тому перечню, который приведен в 432 законе.
Также были внесены изменения и в технологию обмена документами между территориальными органами пенсионного фонда и страхователями. Полностью этот документ можно прочитать на официальном сайте Пенсионного фонда. Адрес у вас на слайде отражен, а также адрес этой конкретной странички есть.

Что нового прописано в этом документе. То, что с 1 апреля 2011 года, включая уже отчетность за первый квартал, вы, наверняка, обратили внимание на это, отчетность в пенсионный фонд представляется в обязательном порядке одновременно и одним отправлением по формам РСВ-1 и индивидуальным сведениям.
Также поменялись сроки представления отчетностей по телекоммуникационным  каналам связи. Теперь вместо двух рабочих дней, отводится четыре рабочих дня на получение извещения о результатах приема, либо отказа в приеме отчетности, и шесть рабочих дней, вместо четырех ранее, на получение протокола контроля отчетности.
Ну, уже из новых документов — это постановление Правления Пенсионного фонда от 24 марта 2011 года за номером 59п. Зарегистрирован в Минюсте был 16 мая, официально опубликован 27 мая и вступил в силу через 10 дней, 7 июня, буквально совсем свежий документ. И что он нам добавил в отчетность. Это новые формы СЗВ-6-3, и опись, прилагаемая к этим формам АДВ-6-4. Также постановлением утверждена новая редакция формы АДВ-6-2, это опись представляемых сведений. Также утверждены изменения в классификаторы для заполнения сведений о стаже. Те, кто заполняют сведения на льготников, они, наверняка в курсе этих изменений, и также утверждены этим постановлением новые коды категорий застрахованного лица. Теперь чуть подробнее обо всем этом.
Итак, форма СЗВ-6-3. Так выглядит она полностью. Эта форма также как и формы индивидуальных сведений по страховым взносам может быть исходной, корректирующей или отменяющей. И чуть подробнее о том, что здесь еще заполняется.

Основное — это две колонки, где помесячно необходимо будет отразить суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, и во второй колонке необходимо будет отражать суммы, на которые будут начислены взносы. Т.е. это за минусом всяких пособий, компенсационных выплат, которые не облагаются взносами, на которые не начисляются взносы, и все это в пределах предельной величины базы, т.е. не более 463 тысяч рублей.

Форма АДВ-6-3 – это опись, которая прилагается к пачкам форм СЗВ-6-3, примерно она выглядит также как форма СЗВ-6-3, но отличие ее в том, что здесь уже не страховые взносы отражаются, а общая сумма выплат и иных вознаграждений по пачке, общие и на которые начисленные страховые взносы в ПФР.
Пачки разбиваются по категории застрахованного лица. Т.е. если есть в организации, например, категории НР, то это будут пачки по категории НР, и если есть там еще другие категории, например, инвалиды с категорией ОИ, то это будет отдельная пачка СЗВ-6-3. Также пачки должны разбиваться по типу договора. Есть признак — договор трудовой и гражданско-правовой. Т.е. количество пачек будет зависеть от того, сколько категорий и сколько вообще работников в организации, и по типу договоров.

Форма АДВ-6-2 – она изменилась незначительно, но если посмотреть поближе, то у нас появились две новые подграфы в графе «Сумма доначисленных взносов», отдельно на страховую, отдельно на накопительную часть. Теперь в этой форме, при представлении корректирующих сведений за прошлые периоды, можно будет указать и разницу между исходными и пересчитанными взносами, сумму не только начисленных, но и уплаченных.
Также 59-ым постановлением утверждены новые категории. Но, хотя вы их уже использовали при подготовке отчетности за первый квартал, я просто напомню, какие категории кем используются.
Те, кто на основном тарифе для них код категории НР в индивидуальных сведениях используется, при заполнении формы РСВ-1 проставляется код 01.
Вторая группа плательщиков взносов, это те, кто находится на УСН или на ЕНВД, но при этом применяют для начисления взносов основной тариф. При заполнении индивидуальных сведений они также проставляют код НР, а при заполнении формы РСВ-1 используют код 51-й.
Следующая группа — это сельскохозяйственные производители. Для них категория, также как тарифы остались те же самые, как в прошлом году — СК и 02 соответственно.
Для организаций народных художественных промыслов, это группа выделена в этом году новая, для них код категории в индивидуальных сведениях ХМН, код тарифа 02 в РСВ-1.
Следующая категория — это Общественные организации инвалидов. Код категории они используют ООИ, код тарифа 03, такой же, как в 2010 году.
При наличии инвалидов  в организации, применяющей какой-то другой тариф, и для организаций, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, также применяется код категории ООИ и код тарифа в РСВ-1 — 03.

Для организаций и предпринимателей, которые применяют единый сельскохозяйственный налог — код ЕСХН в индивидуальных сведениях, в РСВ-1 — код 04.
Организации, имеющие статус  резидента технико-внедренческой особой экономической зоны — код категории ТВЭС используется, код тарифа в РСВ-1 — 36.
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий. Код категории ОДИТ, код тарифа в 2011 году такой же, как и в 2010 — 06.
Организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения, и при этом подтверждено у них право на применение пониженного тарифа в соответствии с п. 8 ст. 58. Для них подкатегория используется ПНЭД и код тарифа в РСВ-1 — 07.
Хозяйственные общества, созданные при высших учебных заведениях, используют код категории ХО, и код тарифа в РСВ-1 — 08.
Для организаций, которые ведут свою деятельность, связанную со средствами массовой информации, код очень узнаваемый — СМИ, и код тарифа они применяют в РСВ-1 — 09.
И последняя группа организаций, которые применяют пониженный тариф, это организации — участники проекта «Сколково», для них код категории об индивидуальных сведениях ИЦС, и код тарифа в РСВ-1 — они ставят 10-й.
Ну, и теперь собственно о том, что и когда нужно представлять в пенсионный фонд.

Итак, в 2011 году СЗВ и АДВ формы, сдаем вместе с формой РСВ-1 одновременно и одним отправлением. При заполнении этих форм нужно помнить, что в формах СЗВ-6-1, 6-2, и в последствие в АДВ-6-2, указываются суммы за последние три месяца, не нарастающим итогом. А вот в РСВ-1, там есть, соответствующие графы, там заполнение идет нарастающим итогом с начала года и в том числе есть графы, в которых указываются суммы за последние три месяца. И все эти документы необходимо представить не позднее 15 числа второго месяца после окончания квартала, т.е. за второй квартал это должно случиться не позднее 15 августа.
Ну, и с учетом того, что шесть рабочих дней нужно иметь для получения протокола, если мы передаем по ТКС, то не позднее 7 августа хотя бы отправить, потому что там у нас есть выходные дни.
Если при проверке вашего пакета перед отправкой вы увидите вот такой протокол о том, что пакет документов не содержит какой-то формы, то, соответственно, надо переформировать пакет. Сообщение это выдает проверочная программа «Check XML — UFA». Если у вас не хватает, например, АДВ-6-2 в пакете, то она скажет, что есть РСВ-1, не хватает АДВ-6-2. Или, наоборот, если есть АДВ-6-2, но нет РСВ-1, то она выдаст соответствующее сообщение. Это к тому, что все должно отправляться одним пакетом.

Что касается корректировок прошлых лет, то 10 марта 2011 года было письмо Дирекции Пенсионного фонда, в котором давалось разъяснение о том, как представлять корректирующие сведения за прошлые периоды. В этом письме, в частности, что «комплект индивидуальных сведений сопровождается формой АДВ-6-2, причем за каждый отчетный период страхователем может быть представлено не более одной такой формы». А это значит, что корректирующие сведения за прошлые периоды мы должны представить одновременно с исходными сведениями текущего периода в сопровождении одной общей формы АДВ-6-2.
Например, если у вас возникла необходимость подать корректирующие сведения за первое или второе полугодие (может сразу за оба полугодия 2010 года, или за первый квартал 2011 года), то представить их можно только вместе с исходными сведениями за второй квартал 2011 года, поскольку у нас уже сейчас приближается отчетность за второй квартал.

К пачкам этим — корректирующая плюс исходная — должна быть сформирована общая форма АДВ-6-2, в которой отражены сведения и по пачкам исходных сведений, и по пачкам корректирующих сведений в соответствующих разделах, и также в этом пакете должна быть форма РСВ-1 за полугодие 2011 года. И представить это надо в период с 1 июля по 15 августа.
Но вот исключения из этих правил могут быть в том случае, если в организации проведена выездная проверка пенсионного фонда и выдано организации уведомление о том, что необходимо представить корректировки, и указывается конкретная дата. В этом случае можно корректирующие сведения отправить без исходных сведений, не дожидаясь периода отчетностей.
Второй случай, когда корректирующие формы можно отправить без исходных, это если организация уже не ведет хозяйственную деятельность, т.е. не предполагается, что они еще будут отчитываться по исходным сведениям, но возникла необходимость откорректировать прошлые периоды.
И еще может быть случай, когда организация меняет свой юридический адрес, т.е. место регистрации у нее меняется в другое УПФР, и исходные сведения она уже будет представлять в ту УПФР по новому месту регистрации. А корректирующие формы возникла необходимость представить за прошлые периоды по старому месту регистрации.
Вот в этих случаях допускается без исходных форм представить корректирующие сведения.
 

Что еще могут представлять работодатели. Это формы ДСВ-3, т.е. реестры по дополнительным взносам в накопительную часть, это в соответствии с 56-м Федеральным законом «О государственном финансировании пенсии». С этого года за каждый месяц предоставляется по два реестра. Это связано с тем, что платежи переводятся на разные КВК, два платежных поручения за каждый месяц, если есть сумма работодателя. И, соответственно, возникает необходимость представить два реестра. В одном реестре отражаются суммы взносов работников, в другом реестре суммы работодателя в пользу застрахованного лица. И эти сведения представляются не позднее 20 числа, следующего за отчетным периодом, т.е. не позднее 20 июля. Ну, и помним о том, что за шесть рабочих дней до окончания срока, если отправляются эти данные по каналам связи.
Также может возникнуть необходимость оформить сотрудника на пенсию. В этом случае предоставляется форма СПВ-1. Она предоставляется в 10-дневный срок со дня подачи заявления сотрудника о том, что ему необходимо назначить пенсию, т.е. эта форма предоставляется в любой момент, не дожидаясь отчетности и окончания квартала. И здесь нужно обращать внимание на то, что суммы взносов в этой форме указываются по дату составления этой формы и период стажа также указывается по дату составления. Т.е. например, если это 10 июня было написано заявление, то стаж должен быть указан с 1 апреля по 10 июня. Такая же дата должна быть поставлена в графе «Дата составления на…», которая в шапочке этой формы.

Что касается самозанятого населения, то они отчитываются один раз в год 1 марта после окончания года, но в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем, либо нотариусом, либо адвокатом, они обязаны отчитаться в 12-дневный срок со дня прекращения деятельности. И представить формы РСВ-2 и СЗВ-6-1 с кодом ФЛ. При этом в форме СЗВ-6-1 в файлике отчетный период должен быть «Нулевой квартал» и наименование его с 01.01.2011 по 31.12.2011.

Еще нужно помнить о том, что при пакетной проверке сравниваются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов из формы АДВ-6-2 и РСВ-1, и эти суммы из этих разных форм должны быть равны. Если же обнаружены расхождения, то страхователь получает отрицательный протокол.
На самом деле, эти суммы сравниваются еще программой «Check XML — UFA» в пакетном режиме и выявить эти расхождения можно еще до того, как пакет отправлен в пенсионный фонд.
А вот расхождения между суммой общей по страхователю в АДВ-6-2 и суммой по всем пачкам СЗВ, представляемым в пенсионный фонд, «Check XML — UFA» не проверяет. И вот эти суммы уже проверяются в самом пенсионном фонде теми программными комплексами, которые там установлены и зачастую тоже приходят отрицательные протоколы в связи с тем, что форма по страхователю в АДВ-6-2 не равна общей сумме по всем пачкам. В этом случае есть способ решения этой проблемы. В основном, сейчас во всех программах для подготовки сведений уже внесены исправления и там есть возможность формировать итоги по пачкам в рублях и копейках и если в файле ИТОГО по пачкам стоит сумма в рублях и копейках, то расхождений в указанных суммах в АДВ-6-2 не должно быть.

В РСВ-1 какие новые правила в 2011 году — это то, что не заполняется теперь раздел 2 в части выплат «в пользу работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД», то, что мы заполняли в 2010 году. Но, теперь еще введено такое правило, что если организация применяет и основной тариф для начисления взносов, и также находится еще на упрощенной системе налогообложения, т.е. две системы налогообложения, либо УСН, либо ЕНВД, то она, при подготовке отчетности, в РСВ-1 должна заполнять две таблицы второго раздела. С кодом 01 и с кодом 51.
Это правило у нас установлено письмом Дирекции Пенсионного фонда, в котором давались разъяснения по заполнению этой формы, письмо от 26 апреля 2011 года № ВТН-30-25/4492.
В индивидуальных сведениях, о чем нужно помнить и на что обращать внимание. В первую очередь, это то, что сумма «уплачена» по застрахованному лицу не превышает суммы «начислено».  Причем не только за год, а нарастающим итогом. Т.е. в каждом отчетном периоде, несмотря на то, что проверочные программы выдают только предупреждение, когда уплата больше, чем начислено, предполагается, что идет гашение задолженности за прошлый период, бухгалтерам надо отслеживать, чтобы сумма уплаты по каждому застрахованному лицу не превышала задолженности за прошлый период, плюс начисления за текущий отчетный период.
В настоящее время из пенсионного фонда приходят запросы в организации с тем, чтобы они подали заново сведения за второе полугодие по тем сотрудникам, у которых уплата больше, чем начислено. Т.е. эти данные не могут в пенсионном фонде загрузить на лицевые счета.

Ну, и сейчас уже в пенсионном фонде начали загрузку сведений на лицевые счета за первый квартал, и происходит то же самое, т.е. если уплата больше, чем начислено нарастающим итогом, эти суммы они не могут загрузить на лицевые счета.
Второе, на что надо обращать внимание, это то, что итоги по пачкам сведений должны быть в рублях и копейках. Как в форме АДВ-6-2, там есть у нас промежуточные итоги по каждой пачке и конечные по страхователю, которые в рублях, и в форме АДВ-6-3 тоже итог по пачке должен отражаться в рублях и копейках. Если в вашей программе это не так, то там должна быть включена либо настройка, либо требуется обновление программы.
И я уже говорила, что утверждена новая редакция формы АДВ-6-2, там теперь появилась подграфа «уплачено» в графе «сумма доначисленных страховых взносов» и если вы подаете корректирующие сведения и изменяется при этом сумма уплаты в корректирующих сведениях, то ее нужно проставить в этой графе. Либо со знаком «+», если в большую сторону пересчет, либо со знаком «-», если пересчет в меньшую сторону.
 

И теперь я отвечу на часто задаваемые вопросы, вернее, сделаю их обзор. Это те вопросы, которые поступают на горячую линию технической поддержки.

Самые частые вопросы, это «Как следует нумеровать файлы отчетности?»

Поскольку у нас все файлы отчетности в пенсионный фонд имеют одинаковую структуру имени, то отличаться они могут только номером, поэтому каждый файл должен иметь свой номер, для этого следует применять сквозную нумерацию. В каких-то отделениях применяют сквозную нумерацию в рамках года, т.е. с начала каждого года, начиная с единицы, и далее в течение всех кварталов продолжают эту нумерацию по порядку. Есть отделения, которые применяют сквозную нумерацию по организации, т.е. например, начиная с 2005 года, и по порядку нумеруют все файлы, предоставляемые в пенсионный фонд.

Вопрос: Какие формы отчетности передавать в Пенсионный фонд, если организация не вела деятельность и начислений не производила?

В этом случае представляется в Пенсионный фонд нулевая форма РСВ-1, но здесь нужно иметь в виду, что «нулевая» — это в отношении начисленных взносов. А если же в организации в этом периоде была уплата, например, в счет гашения каких-то прошлых периодов, то она уже не совсем нулевая.
И еще часто задают вопрос, нужны ли индивидуальные сведения при этом. Тут зависит от того, какая обстановка в организации. Например, если начисления не производились, но в организации числится хотя бы один сотрудник, например, директор ООО, то по закону ему обязаны начислять заработную плату. Если же этого не производилось, то, по крайней мере, нужно оформить ему отпуск без сохранения заработной платы, и тогда представляем нулевую форму РСВ-1 и индивидуальные сведения на этого сотрудника, где в стаже будет указан код от министра, т.е. причина, почему не начислялись взносы.
Еще бывают ситуации, когда в организации числится одна сотрудница, которая в это время, весь этот период находилась либо в отпуске по беременности и родам, либо в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. То в этом случае тоже надо представить на нее индивидуальные сведения по форме СЗВ-6-1, где будет в стаже указан либо код «декрет», либо код «дети». РСВ-1 при этом будет нулевая, ну, и, естественно, в СЗВ-6 никаких начислений не будет в страховых взносах.

Вопрос: Как отразить переплату по страховым взносам в индивидуальных сведениях?

В индивидуальных сведениях переплату отразить никак нельзя. Я вам тут уже говорила о том, что уплата не может превышать сумму начисленных взносов, и если организация все же уплатила лишние взносы, больше, чем начислено по организации, то эта разница, т.е. сумма переплаты, отражается в РСВ-1 в строке 150 — эта сумма будет с минусом. Ее можно будет зачесть в следующем периоде, т.е. уплатить меньше, и стараться, чтобы уплата не была больше, чем начислена.

Вопрос: Проверочная программа выдает предупреждения. Можно ли отправлять такой файл?

Все зависит от того, можно ли объяснить эту ситуацию. Например, если вы при заполнении адреса не нашли улицу в КЛАДРе, вы набираете название этой улицы вручную, указываете там тип этого адреса, при проверке проверочная программа выдаст предупреждение, что улица отсутствует в КЛАДРе. В этом случае файл можно отправлять, т.е. это объяснимая ситуация, если человек действительно живет на улице с таким названием.
Бывает предупреждение о том, что уплата больше, чем начислено. И там еще вопросик задается — это задолженность за прошлый период? Если вы понимаете, что у вас уплата больше, чем начислено, но при этом, не больше, чем начислено плюс задолженность за прошлый период, то можно такой файл отправлять. Если уплата больше, чем начислено и плюс задолженность за прошлый период, т.е. нарастающим итогом уплата превышает начисление, то лучше сделать пересчет уплаченных взносов, чтобы они не превышали начисление, иначе эти сведения все равно не могут быть загружены на лицевые счета в пенсионном фонде.
Также бывает много предупреждений о том, что есть стаж, но нет начислений, или, наоборот, есть начисления, но отсутствует стаж, или есть начисления, но нет уплаты. Т.е. во всех этих случаях нужно уметь объяснить эту ситуацию, и если она действительно такая жизненная, то можно отправлять такие сведения, такие файлы с предупреждениями.



Отчитайтесь в ПФР с первого раза с КЭ

Отчитайтесь в ПФР с первого раза!

Зарегистрируйтесь
за 3 минуты 
и пользуйтесь
3 месяца бесплатно

Еще сомневаетесь? Попробуйте бесплатно все возможности сервиса

*
Спасибо, ваше сообщение принято!
В случае необходимости мы свяжемся с вами.
*
*
*
Вам будет отправлено СМС с кодом для активации сервиса «Вопрос эксперту»
*
*
Отмена
Спасибо за использование сервиса «Вопрос эксперту», эксперт ответит вам на электронную почту в течение рабочего дня.
Вам отправлено СМС с кодом для активации сервиса
«Вопрос эксперту»
*
Отмена
Закрыть