Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» Расчета
При заполнении раздела 1:
Остаток на начало расчетного периода
- для форм отчетности, представляемых плательщиком страховых взносов за отчетные (расчетный) периоды 2014 года:
значения граф 5 — 7 строки 100 должны быть равны соответственно значениям граф 4 — 6 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;
значение графы 3 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период;
значение графы 4 строки 100 равно значению графы 3 строки 150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности;
значение графы 8 строки 100 равно значению графы 7 строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период.
Для форм отчетности, представляемых плательщиком страховых взносов за отчетные (расчетные) периоды с 2015 года:
значения граф строки 100 должны быть равны значениям соответствующих граф строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период;
Начислено с начала расчетного периода и за последние 3 месяца
- значение строки 110 должно равняться сумме значений строки 110 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 114 представляемого Расчета, а также должно равняться сумме соответствующих значений подраздела 2.1 (по каждому коду тарифа), подразделов 2.2, 2.3, 2.4 представляемого Расчета:
значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме значений строк 205 и 206 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;в строке 110 графы 6, 7 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1, 2 и 2¹ статьи 58.3 Федерального закона
от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР;
значение графы 6 строки 110 должно равняться значению сумм строки 224 графы 3 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «1»;
значение графы 7 строки 110 должно равняться значению сумм строки 234 графы 3 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «2»;
значение строки 110 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
в строках 111, 112, 113 графы 4 и 5 не подлежат заполнению;
в строках 111, 112, 113 графы 6 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте
1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 52, ст. 4920; 2009, № 1, ст. 27) (далее — Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ), плательщиками страховых взносов, указанными в частях 1 и 2¹ статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода;
в строках 111, 112, 113 графы 7 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ, плательщиками страховых взносов, указанными в частях 2 и 2¹ статьи 58.3 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода;
значение графы 6 строки 111 должно равняться значению сумм строки 224 графы 4 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 4 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;
значение графы 6 строки 112 должно равняться значению сумм строки 224 графы 5 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;
значение графы 6 строки 113 должно равняться значению сумм строки 224 графы 6 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;
значение графы 7 строки 111 должно равняться значению сумм строки 234 графы 4 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 4 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
значение графы 7 строки 112 должно равняться значению сумм строки 234 графы 5 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
значение графы 7 строки 113 должно равняться значению сумм строки 234 графы 6 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
значение строки 111 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 112 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 113 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
значение строки 114 должно равняться сумме значений строк 111 — 113 соответствующих граф;
В строке 114 графы 4 и 5 не подлежат заполнению.
Доначислено с начала расчетного периода
- в строке 120 отражаются суммы страховых взносов, доначисленные по актам проверок (камеральной и (или) выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности плательщиков страховых взносов.
Кроме того, в указанной строке плательщиком могут отражаться суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов за предыдущие отчетные периоды.
Значение строки 120 графы 3 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 6 раздела 4.
Значение строки 120 графы 4 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 8 раздела 4.
Значение строки 120 графы 5 должно равняться значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 10 раздела 4.
Значение строки 120 графы 6 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого доначислено» графы 11 и сумме значений графы 13 по коду основания «1» раздела 4.
Значение строки 120 графы 7 должно равняться сумме значения, указанного в строке «Итого доначислено» графы 12 и сумме значений графы 13 по коду основания «2» раздела 4.
по строке 121 графы 3 отражаются доначисленные страховые взносы на страховую часть трудовой пенсии с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Значения строки 121 графы 3 равняется значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 7 раздела 4;
значения строки 121 графы 4 равняется значению, указанному в строке «Итого доначислено» графы 9 раздела 4;
в строке 121 графы 5, 6, 7, 8 не подлежат заполнению.
по строке 130 отражается сумма значений соответствующих граф строк 100, 110 и 120;
Уплачено с начала расчетного периода и за последние 3 месяца
- в строке 140 отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода, и рассчитываются как сумма значений строки 140 Расчета за предыдущий отчетный период календарного года и строки 144 за последние три месяца отчетного периода.
По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные в соответствующих месяцах отчетного периода.
Значение всех граф строки 144 равняется сумме значений соответствующих граф строк 141, 142, 143.
Остаток на конец отчетного периода
- по строке 150 указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, который равен разности значений строк 130 и 140.