-
Работник проработал в 4 квартале октябрь и ноябрь. Как оформить в отчетности?
На данного работника нужно сформировать индивидуальные сведения по форме СЗВ-6-1(2) с начисленными ему взносами и со стажем и форму СЗВ-6-3 с суммами выплат по данному сотруднику за указанный период. Также его начисления должны учитываться в форме РСВ-1.
-
Тарифы для организаций на УСН и на льготах по ст. 58 (производство фильмов) не изменились?
На 2013 тарифные ставки для данной категории плательщиков остались те же, что и в 2012 году: ПФР — 20%, ФСС — 0%, ФФОМС — 0%.
-
За иностранного гражданина взносы в ПФР (1967 г.р.) по виду на жительство платились из расчета 16%+6%, а с 2013 года платятся 22% на страховую часть, разбивки нет на накопительную часть?
Если у иностранного гражданина есть вид на жительство, то он уже не временно проживающий (пребывающий) и взносы на его выплаты начисляются с разбивкой на страховую и накопительную части.
-
Надо ли по работникам-внешним совместителям указывать стаж? Или оставлять его пустым, чтобы не было пересечения с основным местом работы?
Стаж надо указывать. Задвоения периода при назначении пенсии не случится, но на лицевом счете застрахованного лица будет более полная информация о стаже со всех мест работы.
-
Сотрудник – высококвалифицированный специалист, гражданин Украины, принят на работу в декабре, договор заключён на 3 года, за декабрь взносы не платили, надо платить взносы в ПФ с 2013 года?
Для высококвалифицированных специалистов–иностранных граждан законодательством установлено исключение, и они не подлежат обязательному пенсионному страхованию независимо от продолжительности договора. Взносы на их выплаты не начисляются.
-
Можно ли в отчетности ПФР в новом году (отчет за 2012 год) начать новую нумерацию пачек с 1?
Для файлов отчетности за 2012 год надо продолжить нумерацию, начатую в 2012 году с 1 квартала. А для файлов отчетности за 1 квартал 2013 можно начать нумерацию с 1. Но лучше уточнить правила в своем УПФР, так как в некоторых отделениях есть особые требования по нумерации.
-
В аптеке 3 работника, 2 из которых имеют фармацевтическое образование, 1 – нет. Существуют ли пониженные тарифы для этих работников?
Существуют, если выполняется условие, установленное федеральным законом №212-ФЗ (п.10 ч.1 ст.58) для аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с федеральным законом от 12.04.2010 №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.
-
ФИО, данные паспорта, адреса из основной бухгалтерской программы в «Контур-Отчет ПФ» перегружаются автоматически или их надо вводить вручную?
В сервисе «Контур-Отчет ПФ» есть возможность импортировать данные из файлов в формате dbf, соответствующих описанной в справке структуре, и из файлов-xml, которые представляются в ПФ (формы АДВ-1, СЗВ-6-1(2), СЗВ-6-3).
-
Произошел сбой в начислениях во втором квартале, замечен был только в новом году. Это вызвало завышение суммы перечисленных взносов. Как следует поступить? Подать корректировку 2-го квартала вместе с годовой отчетностью?
Если годовая отчетность еще не сдана, то корректирующие сведения за 2 квартал надо включить в пакет отчетности за год. Корректировочную РСВ-1 отправить отдельно.
-
Кто должен страховать временно пребывающего иностранного гражданина в ПФ: сам сотрудник или бухгалтер?
В соответствии с п.2 ст.7 федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ лицо, впервые поступившее на работу по трудовому договору или заключившее договор гражданско-правового характера, на вознаграждение по которому в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, получает страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, содержащее страховой номер индивидуального лицевого счета, через страхователя. В соответствии с инструкцией по ведению персонифицированного учёта (утверждена приказом Минздравсоцразвития от 14.12.2009 №987) страхователь представляет на это лицо анкету застрахованного лица (АДВ-1) в территориальный орган фонда в течение двух недель с даты заключения договора.
-
Отражать ли уплату штрафа за открытие счета в отчетности в ПФР?
Уплата штрафов (пени) в расчете РСВ-1 не отражается.
-
Если организация «слетела» с упрощенки в 4 квартале, нужно ли пересчитывать взносы за предшествующие 9месяцев?
Если по итогам отчетного периода (в данном случае года) организация теряет право на применение пониженного тарифа, следует выполнить пересчет взносов с начала года, уплатить недоимку и представить в ПФ корректировки за предшествующие отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев).
-
Пониженный тариф касается только «чистой» УСН, а если я еще и на ЕНВД, то действуют тарифы 22%–5.1%–2.9%?
Возможно, ответ на Ваш вопрос содержит письмо Минздравсоцразвития России от 18.07.2012 №1844-17.
-
Все уплаты взносов до 15 января надо включать в годовой отчет?
В годовой отчет включаются только суммы уплаты, поступившие на счет ПФР до 31.12.2012. Все суммы, уплаченные в январе, следует отразить в отчетности за 1 квартал 2013 года.
-
Сдаю корректировку 3 квартала с годовым отчетом. В пакете документов должно быть две формы РСВ-1: корректировочная за 3 квартал и исходная за 4 квартал, правильно?
В пакете отчетности может быть только одна форма РСВ-1 — за отчетный период и все формы СЗВ-6: исходные за 4 квартал, корректирующие за 3 квартал + АДВ-6-2. Корректировочную РСВ-1 за предыдущий период надо отправлять отдельно. Если отчет сдается на флэшке, то в разных папках.
-
Если мы подаем корректировку 2-го квартала, то годовую отчетность уже формируем с учетом этих изменений? Возникает вопрос: что придется делать с образовавшейся переплатой? ПФ заставляет раскидывать по людям, а задолженность за всех мы уже погасили.
Годовую отчетность надо формировать с учетом исправлений, сделанных за 2 квартал. Если возникает переплата, то она отразится в строке 150 (сумма минусовая) в РСВ-1. В СЗВ-6 переплата не отражается. Уплату СЗВ-6 в 4 квартале можно указать только в размере задолженности на начало квартала (получившуюся с учетом корректировки) + начислено за 4 квартал.
-
КБК по страховым взносам, которые уплачивают организации за своих работников, остаются прежними?
КБК по страховым взносам, которые уплачивают организации за своих работников на страховую и накопительную части, в 2013 году остаются прежними. Новые КБК с 2013 года введены для фиксированных сумм взносов ИП и для взносов по дополнительным тарифам.
-
Есть ли в «Контур-Отчет ПФ» возможность формирования отчетов за предыдущие (2010, 2011) годы?
Да, есть. Данные можно ввести вручную или импортировать из файлов.
-
За декабрь взносы в ПФР и т.д. были уплачены в декабре же. Но выяснилось, что чуть-чуть не доплатили, чтобы выйти по нулям. Доплатили хвосты 10 января. Можно ли все включить в отчетность за 4 квартал (то есть за 2012 год)?
Суммы, уплаченные в январе, в годовой отчет не включаются. Задолженность остается на 01.01.2013 (строка 100 в РСВ-1 2013 года), а уплату этой задолженности отразить в строке 141 (и 145) в РСВ-1 за 1 квартал 2013 года.
-
В организации есть сотрудник, являющийся внутренним совместителем. Сдавать индивидуальные сведения необходимо как за одного человека или 2 раза?
На застрахованное лицо за отчетный период от организации должна быть только одна форма индивидуальных сведений. Больше одной формы может быть только при наличии разных категорий, например НР и ООИ. А для форм СЗВ-6-3 — при наличии разных типов договора: трудовой договор, договор ГПХ.
-
Как в индивидуальных сведениях отразить переплату на конец года?
В соответствии с постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.07.2006 №192п суммы излишне уплаченных страховых взносов в индивидуальных сведениях (СЗВ-6-1(2), АДВ-6-2) не учитываются. Сумма переплаты отражается в строке 150 годовой РСВ-1 и в строке 100 в следующем году с минусом. Сумму переплаты следует зачесть в счет уплаты в 1 квартале или написать заявление в ПФ о ее возврате.
-
Какие штрафы и за сколько периодов будут, если нулевые отчеты не сдавались с 2010 года?
За каждый своевременно непредставленный расчет предусмотрен минимальный штраф 1000 рублей. Если с 2010 года не представлено ни одной РСВ-1, то штраф грозит за 11 отчетных периодов.
-
Если получилось сторно взносов за прошлый период, можно подавать минус в сведениях? Или надо пересдавать за прошлый период корректировку уже без неверно начисленных взносов?
Указание отрицательных сумм в индивидуальных сведениях недопустимо. Необходимо подавать корректирующие сведения с правильными суммами за прошлые отчетные периоды вместе с исходными сведениями за текущий отчетный период.
-
В форме СЗВ-6-3 могут быть данные с минусом по каким-то месяцам: например, удержаны излишне выплаченные отпускные при увольнении?
Указание отрицательных сумм в СЗВ-6-3 недопустимо. Надо уменьшить сумму в том месяце, за который выполнен пересчет.
-
Каким нормативным документом установлены правила заполнения формы СЗВ-6-3?
Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.07.2006 №192п (в редакции постановления ПФ РФ от 24.03.2011 №59п).
-
Какими формами отчитываются ИП за себя?
Требование о предоставлении отчетности в ПФР для ИП за самого себя с 2011 года отменено. Но если необходимо подтвердить какие-либо особенности стажа (работа в районах севера, в тяжелых условиях), то отчетность можно предоставить по форме СЗВ-6-1 с категорией ФЛ и формой РСВ-2.
-
Я ИП на УСН, основной вид деятельности – 26.2. Имею ли я право на пониженный тариф взносов в ПФР за работников? Если да, то какие проценты?
Код 26.2 — производство керамических изделий — относится к подпункту «з» (производство прочих неметаллических минеральных продуктов) (26) п.8 ч.1 ст.58 федерального закона №212-ФЗ, и если доля дохода от производства составляет 70% и более, то Вы имеете право на применение пониженного тарифа. Но все же уточните в своем УПФР.
-
Как распределить оплату страховых взносов, если есть в перечисленных взносах 10% с превышения, которые не должны распределяться в персональном учёте?
Уплата в индивидуальных сведениях не должна превышать задолженность на начало + начислено за квартал. Если на начало квартала задолженности не было, то уплата не должна превышать начисления. Для организаций, применяющих основной тариф, сумма уплаты в АДВ-6-2 должна быть меньше (или равна в пределах 1 рубля) суммы уплаты в РСВ-1.
-
Если сотрудник уволен в середине года, СЗВ-6-3 формируется с нулевыми показателями по некоторым месяцам?
Да. В строках месяцев, в которых не производилось выплат, ставятся нули.
-
Если нужно откорректировать не всех работников, то как подаются сведения: на всех или только на откорректированных?
При корректировке сведений за прошлые периоды, корректирующие формы заполняются и представляются только по тем сотрудникам, которым необходимо внести исправления.
-
Как распределяются проценты пониженного тарифа за работников в ПФР 20%? Сколько из них на страховую часть и сколько на накопительную?
14% – на страховую часть, 6% – на накопительную.
-
Какой тариф взносов в 2013 году будет действовать для СНТ ОКВЭД 70.32.2?
Код 70.32.2 (управление эксплуатацией нежилого фонда) входит в группировку 70.32, а этот вид деятельности указан в п.8 ч.1 ст.58 — я.2 (управление недвижимым имуществом — код ОКВЭД 70.32). Если выполняется условие о 70%-й доле дохода от этого вида деятельности, то организация имеет право на применение пониженного тарифа по ставкам, действующим в 2013 году: ПФР — 20%, ФФОМС — 0%, ФСС — 0%.
-
Если в корректирующем отчете сумма начислений меньше, что писать в графах «Сумма доначисленных страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии» и «Сумма доначисленных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии» формы АДВ-6-2?
В АДВ-6-2 в разделе «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях» указывается разность между суммами корректирующей (отменяющей) и исходной форм СЗВ-6. Если в корректирующей форме сумма меньше, чем в исходной, то в АДВ-6-2 сумма доначисленных взносов указывается со знаком минус.
-
В РСВ-1 за 3 квартал не указали в строке 211 сумму 3000 руб., которая не облагается страховыми взносами. Нужно ли подавать корректировки СЗВ или только корректировку РСВ-1?
Если корректируется расчет в связи с уменьшением базы для начисления взносов (стр.240 = стр.201 — стр.211), то следует откорректировать и сведения сотрудника, чья необлагаемая сумма не была учтена при начислении взносов за 3 квартал.
-
Если страховые взносы за июль и август 2012 года были уплачены в ноябре, после сдачи отчетности в ПФР (то есть в отчете на конец отчетного периода задолженность), то будут ли за это какие-то санкции? Если да, то кто рассчитывает штрафы (пени)?
За июль обязаны перечислить взносы до 15 августа, за август — до 15 сентября. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня, следующего за установленным сроком, в размере одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Рассчитать и уплатить пени можно самостоятельно, иначе ПФ направит Вам требование об уплате пени.
-
Если в течение 2012 года подавались корректирующие РСВ, то их нужно снова включать в пакет за 4 квартал?
Корректировочные формы РСВ-1 за прошлые периоды представляются отдельно. В пакете отчетности всегда должна быть только одна форма РСВ-1. С индивидуальными сведениями за 4 квартал в пакете представляется РСВ-1 за год.
-
Заставляют в принудительном порядке отчитываться по ТКС и не принимают отчеты лично на бумажных носителях. У нас 3 сотрудника. Правомерно ли это?
Обязанность сдавать отчетность только в электронном виде установлена законом только для плательщиков с численностью 50 человек и более. Согласно п.10 ст.15 федерального закона №212-ФЗ «плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в орган контроля за уплатой страховых взносов по установленным форматам в форме электронных документов, порядок оформления которых определяется Правительством Российской Федерации, если иной порядок представления сведений, отнесенных к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации. Плательщики страховых взносов и вновь созданные организации (в том числе при реорганизации), у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 50 человек и менее, вправе представлять расчеты, указанные в части 9 настоящей статьи, в форме электронных документов в соответствии с требованиями настоящей части».
-
Взносы за декабрь оплачиваются в январе, а начислено за 4 квартал, образовывается задолженность на конец расчетного периода – это нормально? Пени будут начислены?
Если задолженность на конец расчетного периода равна сумме начислений за декабрь, то это так называемая плановая задолженность и это допустимо. Если взносы за декабрь уплачены до 15 января, то пени не начисляются.
-
ОКВЭД 45.21 мы относимся к пониженным тарифам? Какие ставки?
ОКВЭД 45.21 относится к разделу 45 – «Строительство», а этот вид деятельности присутствует в списке п.8 (ц) ч.1 ст.58 федерального закона №212-ФЗ. Теоретически Вы имеете право на применение пониженного тарифа (при выполнении условия о доле дохода от основного вида деятельности = 70%). Уточните в своем УПФР. Ставки на 2013 год: ПФР — 20%, ФФОМС — 0%, ФСС — 0%.
-
Где можно посмотреть, относится ли ОКВЭД к пониженным тарифам?
В п.8 ч.1 ст.58 федерального закона №212-ФЗ перечислены виды деятельности, для которых предусмотрены пониженные тарифы, а в бланке формы РСВ-1 в разделе 3.6 этот список приведен с указанием кодов ОКВЭД.
-
Организация работает в области IT и начисляет взносы во внебюджетные фонды по льготным ставкам. В январе приняли гражданина Казахстана, временно пребывающего в России. По каким ставкам начислять взносы, если с ним заключен договор на 1 год?
Организация работает в области IT и начисляет взносы во внебюджетные фонды по льготным ставкам. В январе приняли гражданина Казахстана, временно пребывающего в России. По каким ставкам начислять взносы, если с ним заключен договор на 1 год?