11 июля 2011
В отчетность за 2 квартал у страхователей возникают вопросы по сверке форм РСВ-1 и АДВ-6-2.
В последнее время страхователи часто обращаются с вопросами к экспертам сервиса «Контур-Отчет ПФ» по сверке форм РСВ-1 и АДВ-6-2, т.к. при проверке сформированных отчетов у них возникает сообщение об ошибке.
Информируем о том, что во втором квартале нельзя проверять сформированные файлы по формуле, указанной в протоколе проверки Check XML Ufa от 28.06.2011, т.к. это сообщение актуально для сверки форм в первом квартале.
Для правильного расчета необходимо соответствие сумм уплаченных взносов между РСВ-1 и АДВ-6-2 по формуле:
Сумма задолженности на начало отчетного периода = (стр.110- стр.114) – (стр.140-стр.144) + стр.100
Пусть «Сумма задолженности на начало отчетного периода» равна А
Если А Сумма уплаты в АДВ-6-2 = |А| + стр.144 - |150| (для стр.150
Если А >= 0, тогда Сумма уплаты в АДВ-6-2 = стр.144 - |150| (для стр.150
Если значение строки 150 положительно, то строка в расчетах не участвует.
На основании Письма ПФР от 18.05.2011 № 08-26/5304 в индивидуальных сведениях (СЗВ-6) можно показать "Сумму уплаченных взносов" не больше чем, "Сумма начисленных взносов за текущий отчетный период" + "Задолженность за прошлый отчетный период". Переплата в СЗВ-6 не указывается. В РСВ-1 указывается вся сумма уплаченных взносов (в том числе и переплата).
ВАЖНО. Если в формуле стоит знак модуля (||), то значение выражения берется по абсолютной величине.
Рассмотрим ситуацию на примерах. Для простоты будем рассматривать только ситуацию, когда у абонента есть начисленные взносы только по страховой части.
Пример 1
Предположим, что у абонента раздел 1 в форме РСВ-1 за полугодие 2011 года выглядит следующим образом:
Страхователь ежемесячно начисляет взносы по сотрудникам в размере 2600 рублей. При этом на начало 2011 года у страхователя была переплата в размере 100 рублей по страховой части, тогда используя формулу, приведенную выше, получаем:
Сумма начисленных взносов за первый квартал = стр. 110 – стр.114 = 15600 – 7800 = 7800
Сумма уплаченных взносов за первый квартал = стр. 140 – стр.144 = 15500 – 7200 = 8300
Тогда сумма задолженности на конец 1 квартала составляет = 7800 – 8300 – 100 = -600
Т.е. у абонента была переплата на начало 2 квартала.
Тогда сумма уплаченных взносов в форме АДВ-6-2 должна быть равна:
Сумма переплаты + сумма уплаченных взносов в течение второго квартала = 600 + 7200 = 7800
Пример 2
У абонента нет переплаты на начало расчетного периода, т.е. строка 100 пустая. Но при этом есть переплата в строке 150.
Также как и в прошлом примере, страхователь ежемесячно начисляет взносы по сотрудникам в размере 2600 рублей.
Используя формулу, приведенную выше, получаем:
Сумма начисленных взносов за первый квартал =стр. 110 – стр.114 = 15600 – 7800 = 7800
Сумма уплаченных взносов за первый квартал =стр. 140 – стр.144 = 15700 – 8400 = 7300
Тогда сумма задолженности на конец 1 квартала составляет = 7800 – 7300 = 500
Т.е. у абонента была задолженность на начало 2 квартала. Также у абонента была сумма переплаты на конец 2 квартала, но т.к. в индивидуальных сведениях нельзя показывать сумму излишне уплаченных взносов, тогда сумма уплаченных взносов в форме АДВ-6-2 должна быть равна:
«Сумма уплаченных взносов в течение второго квартала» – «сумма переплаты на конец второго квартала» (взятая по абсолютной величине), и данная сумма будет равна = стр.144 – |стр. 150|= 8400 – 100 = 8300.