Сегодня заканчивается отчетный период, в который вам впервые пришлось представлять отчет в ПФР по единой форме РСВ-1. Вполне закономерно, что у многих бухгалтеров возникли трудные ситуации при заполнении новой формы. Наши эксперты уже проанализировали наиболее часто встречающиеся ошибки и разъяснили, как их исправить.
Что делать с переплатой на начало года?
Страхователи, имеющие на начало 2014 года переплату по страховой части взносов на ОПС, указывали ее в графе 4 строки 100 и получали отрицательный протокол с сообщением:
Значение гр.4 стр. 100 не может быть меньше «0».
Связано это с тем, что в проверочных программах ПФР применены правила проверки, в соответствии с порядком заполнения РСВ-1 (Приложение № 2 к Постановлению Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п):
-
значение графы 3 строки 100 равно значению графы 3 строки150 за предыдущий расчетный период в случае наличия переплаты за предыдущий расчетный период;
- значение графы 4 строки 100 равно значению графы 3 строки150 за предыдущий расчетный период в случае наличия задолженности.
Это означает, что в графе 3 строки 100 отражается переплата и сумма должна быть меньше (с минусом) либо равна 0.00, а в графе 4 строки 100 отражается задолженность и сумма должна быть больше либо равна 0.00.
Сверка раздела 1 с разделом 2.5.1.
Некоторые страхователи получали отрицательные протоколы с сообщением о расхождении сумм на копейки при сверке разделов 1 и 2.5.1:
“Значение, указанное в графе 3 строки «Итого», должно равняться значению указанному в графе 3 строки 114 раздела 1 уменьшенному на значения граф 4-6 строки 206 подраздела 2.1(при наличие нескольких подразделов 2 участвуют значения граф 4-6 206 каждого из разделов)”.
Связано это с тем, что сумма в строке “Итого” графы 3 Раздела 2.5.1 получается суммированием значений подраздела 6.5 по пачкам раздела 6, т.е. по всем застрахованным лицам. А значение графы 3 строки 114 получается из строк 205 и 206, которые в свою очередь в программах “набивалках“ рассчитываются путем умножения базы (стр.203, 204) на тариф, и при этом возникает погрешность округления.
А правилами проверки (Распоряжением правления ПФР от 04.03.2014 № 88р) установлено, что:
“Значение, указанное в графе 3 строки «Итого» должно равняться значению, указанному в графе 3 строки 114 раздела 1 уменьшенному на значения граф 4-6 строки 206 подраздела 2.1” и никакой погрешности не допускается.
Избежать ошибки можно, если в строке 205 указать суммы, полученные суммированием взносов по всем ЗЛ, т.е. в соответствии с порядком заполнения:
(Постановление правления ПФР от 16.01.2014 №2п)
- по строке 205 в графе 3 отражаются суммы начисленных страховых взносов, рассчитанные путем суммирования значения графы 3 строки 205 Расчета за предыдущий отчетный период и значений граф 4-6 строки 205 Расчета за текущий отчетный период.
- В графах 4-6 строки 205 отражаются суммы страховых взносов, начисленных за отчетный период в отношении физических лиц, исчисленные в соответствии с частью 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
- Сумма значений граф 4-6 строки 205 по всем страницам подраздела 2.1 равна значению графы 3 строки «Итого» подраздела 2.5.1;
И такие же значения должны быть в строках 111-114.
Хоть для строки 205 и предусмотрено правилами проверки вычисление значения умножением базы на тариф и погрешность в размере 0,5 копеек * количество застрахованных лиц, но отсутствие погрешности для строки 114 сводит этот допуск на нет, так как тем же порядком заполнения установлено:
-
значение строки 111 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
-
значение строки 112 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
-
значение строки 113 графы 3 должно равняться сумме строк 205 и 206 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
- значение строки 114 должно равняться сумме значений строк 111 — 113 соответствующих граф.
Какие файлы должны присутствовать в отчете?
Отчет может содержать один файл с Разделами 1-5 Расчета и несколько файлов с Разделом 6, а также файлы с корректирующими сведениями за прошлые периоды. Имена файлов с исходными сведениями Раздела 6 обязательно указываются в разделе 2.5.1, а имена файлов с корректирующими сведениями указываются в разделе 2.5.2, и файлов, не перечисленных в этих разделах в пакете отчета быть не должно.
Если же в протоколе проверки выводится сообщение:
В пакете присутствует файл PFR-700-Y-2014-ORG-999-999-999999-DCK-00056-DPT-000000-DCK-00000.XML не указанный в разделах 2.5.1 или 2.5.2
или
Файл PFR-700-Y-2014-ORG-999-999-999999-DCK-00053-DPT-000000-DCK-00000.XML, указанный в разделе 2.5.2 не найден в папке с отчетом
это означает, что пакет сформирован некорректно. Такое происходит, из-за пересечения номеров файлов, когда при сохранении в папку один файл затирается другим. Или сохранение какого-то из файлов производится не в ту папку. Либо после переформирования раздела 6 (изменилось количество пачек, поменялись номера пачек) или корректирующих сведений за прошлые периоды не переформирован файл РСВ с обновленными разделами 2.5.1 и 2.5.2.
Зарегистрируйтесь в сервисе до 31 декабря 2015 года и работайте в нем в течение 6 месяцев без оплаты.
*«Контур.Отчет ПФ» также доступен в качестве встроенного сервиса в системе Контур.Экстерн тарифных планов «Классический ПФР», «Оптимальный плюс», «Бюджетник плюс», «Доверительный» и тарифных планов в режиме «Обслуживающая бухгалтерия» (дополнительно платить за сервис не нужно при условии подключения к спецоператору СКБ Контур). Чтобы войти в «Контур.Отчет ПФ» через Контур.Экстерн воспользуйтесь инструкцией.