Как подготовить отчетность в ПФР за 2011 год? Итоги вебинара «Представление отчетности в ПФР. Актуальные вопросы»

Итоги вебинара «Представление отчетности в ПФР. Актуальные вопросы» от экспертов  «Контур-Отчет ПФ». Все основные изменения законодательства осветила Кулакова Елена Геннадьевна.

22 декабря 2011 года состоялся вебинар «Представление отчетности в ПФР. Актуальные вопросы».

Эксперты рассказали как подготовиться к годовой отчетности в ПФР, правильно заполнить новые формы (СЗВ-6-3 и АДВ-6-4), как правильно сформировать пакет сведений с учетом включения в него новых форм отчетности в ПФР.

Смотреть вебинар

Презентация вебинара «Представление отчетности в ПФР. Актуальные вопросы».

Ответы на вопросы страхователей по отчетности в ПФР за 2011 год.

 

Добрый день всем, кто присоединился к нашему вебинару. Я – Кулакова Елена – эксперт управления технической поддержки по вопросам отчетности в Пенсионный фонд. Тема нашего сегодняшнего вебинара «Представление отчетности в ПФР. Актуальные вопросы». Итак, начнем с того, что нужно будет представить в период годовой отчетности. 

Вы уже знаете по периодам за 9 месяцев 2011 года, что одновременно надо представить расчет по страховым взносам и индивидуальные сведения. В годовую отчетность к этому пакету добавляется еще форма СЗВ-6-3. И представить этот пакет надо одновременно и тем, кто отправляет по каналам связи не позднее 8 февраля, чтобы иметь в запасе 6 рабочих дней для получения протокола. Не позднее 15 февраля необходимо представить годовую отчетность. 

Теперь немного подробнее о том, какие проблемы возникали у нас в предыдущие периоды отчетности и вполне могут возникнуть и в годовую отчетность. По итогам предыдущих периодов самыми частыми вопросами на линию тех поддержки оказались такие: как исправить неравенство сумм уплаты в формах АДВ-6-2 и РСВ-1, и как сформировать пакет при корректировке прошлых периодов. 

Итак, вы получили вот такой протокол, программы CheckXML Ufa УФА, текст там довольно длинный, читается тяжело, не совсем понятен, но главное, надо посмотреть в конец этого фрагмента, где, собственно, указаны суммы по данным АДВ-6-2 и по данным РСВ-1 и ошибка, как раз, связана с тем, что эти суммы различаются. Они могут быть как в сторону большей суммы в АДВ-6-2, так и в сторону большей суммы в РСВ-1. Как исправлять такие ошибки?

На самом деле, расчет в самой программе проверочной производится по формуле и она довольно сложновата. Страхователям же проще посмотреть форму РСВ-1 за предыдущий период. И если там, в 150-й строке стоит сумма с минусом, значит, на начало четвертого квартала есть переплата и ее надо зачесть в счет уплаты уже четвертого квартала. И, в этом случае,  сумму уплаты в АДВ-6-2 и, соответственно, в формах СЗВ-6 нужно указать, как сумму строки 150-й из предыдущего периода, т.е. сумму собственной переплаты, плюс сумму из строки 144 формы РСВ-1 и учесть, чтобы эта сумма была не больше, чем начислено в четвертом квартале, т.е. сравнить со строкой 114, или проще, если смотреть на форму РСВ-1, вычесть сумму переплаты, возникшую на конец четвертого квартала. Это в том случае, если в РСВ-1 в 150-й строке в текущем периоде стоит сумма с минусом, т.е. переплата на конец четвертого квартала. 

Если же на начало четвертого квартала была задолженность, это значит в РСВ-1 за девять месяцев в 150-й строке сумма положительная, то в этом случае уплату в АДВ-6-2 нужно показывать с учетом той задолженности. Т.е. сумму, уплаченную фактически, которая указывается в 144 строке формы РСВ-1 текущего квартала, но, в случае, опять же переплаты на конец четвертого квартала, сумму следует уменьшить, т.е. вычесть ту сумму, которая стоит в 150-й строке со знаком минус. Если на конец четвертого квартала возникает задолженность, либо в ноль все уходит, то в АДВ-6-2 сумма уплаты должна быть равна 144 строке. 

Теперь о том, как представить корректировки за прошлые периоды. В этом вопросе нужно руководствоваться письмом от дирекции Пенсионного фонда от 10 марта текущего года, в котором сказано, что в отчетный период может быть представлено не более одной формы АДВ-6-2, а это говорит о том, что и исходные текущего периода, и корректировки прошлых периодов мы должны подать одновременно  в сопровождении одной формы АДВ-6-2. 

И также было еще несколько писем с разъяснениями. В частности, письмо дирекции ПФР 19.05.2011 №08-26/5404 в котором разъяснялось, как поступать в случае, если выполнены пересчеты прошлых периодов в сторону уменьшения взносов. В формах СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 нельзя показать сумму с минусом. Это в том случае, если возникает необходимость возврата страховых взносов. В этом случае, необходимо формировать корректирующие сведения за прошлый период и представить вместе с исходными сведениями за отчетный период. 

И, как должен выглядеть пакет в таком случае. В пакете будут формы СЗВ-6 – корректирующие, за прошлые периоды, независимо от того, за какой период вы корректируете сведения – это могут быть первое полугодие, второе полугодие 2010 года, либо любой из предыдущих кварталов 2011 года. СЗВ-6 исходные за четвертый квартал. АДВ-6-2 общая, где, если смотреть на печатную форму, в верхней части, данные по исходным сведениям, в нижней части, сведения о корректировках. И РСВ-1 за 2011 год. И все это вместе одним отправлением в период с 1 января по 15 февраля. 

15 сентября было опубликовано письмо Минздравсоцразвития, в котором было разъяснено, как поступать в том случае, если организация приобретет право на применение пониженного тарифа. Ну, о том, как поступать при утрате права на пониженный тариф было написано изначально в законе 212-м, а вот в случае приобретения права были разногласия. Теперь Минздравсоцразвития нам разъяснил, что если заново предприятие приобретает право на применение пониженного тарифа, то необходимо сделать пересчет с начала года, т.е. с 1 января, и в этом случае возникает необходимость, также, представить корректировки прошлых периодов. В этом случае усложняется весь процесс корректировки прошлых периодов и выполняется он в два этапа. 

В межотчетный период необходимо представить формы СЗВ-6  исходные за предыдущие кварталы по новой категории. И в этих формах нужно указать только стаж. Суммы взносов должны быть равны нулю. При этом формы эти не сопровождаются формой АДВ-6-2, при приеме их не осуществляется пакетная проверка, чтобы не возникало отрицательного протокола. И эти формы загружаются уже с новой категорией на лицевые счета застрахованных лиц. И также необходимо подать корректировки РСВ-1 за предыдущие периоды уже с новым тарифом. 

А вот уже в отчетность за год или за четвертый квартал необходимо сформировать следующий пакет. Формы СЗВ-6 за все предыдущие кварталы, отменяющие по старой категории, чтобы обнулить те данные, которые были по этой категории на лицевых счетах. Формы СЗВ-6 корректирующие за предыдущие кварталы уже с суммами взносов по новой категории и стаж в том числе тот же самый. Помним о том, что в корректирующих сведениях указываются все данные. Формы исходные за четвертый квартал, соответственно, уже по новой категории. АДВ-6-2, в которой будут сведениях обо всех пачках – об исходной, корректирующей и отменяющей и РСВ-1 за 2011 год. Вот таким образом следует представлять корректировки за прошлые периоды. 

Теперь немного подробнее о новой форме СЗВ-6-3. В этот раз мы ее будем представлять впервые и немного о том, на что надо обратить внимание. Форма заполняется в целом за год. Т.е. отчетный  период - это 2011 год. При заполнении стоит обратить внимание на то, что на каждую категорию застрахованного лица заполняется отдельная форма. Например, если ваш работник в какой-то момент года получил инвалидность, и стали начислять взносы уже по другому тарифу, т.е. была категория НР, а стала категория ООИ, то на этого человека необходимо заполнить две формы СЗВ-6-3. По категории НР и по категории ООИ. 

Также формы СЗВ-6-3 различаются по типу договора. Может быть тип договора указан трудовой или гражданско-правовой. И если в течение года сотрудник ваш работал сначала по гражданско-правовому договору, а потом с ним заключили трудовой договор, то его суммы выплат, соответственно, надо разнести в разные формы СЗВ-6-3  по разному типу договора. 

Тип сведений в СЗВ-6-3, также как и в СЗВ-6-2 может быть исходным, корректирующим и отменяющим. Сейчас в годовую отчетность ( в январе-феврале) мы представляем формы исходные. Корректирующие и отменяющие, если возникнет такая необходимость, уже будем представлять в отчетность за первый квартал, ну и в последующих, если вдруг обнаружится в суммах выплат за 2011 год что-то неправильно указанное. 

И также на что надо обратить внимание, это то, что суммы в СЗВ-6-3 указываются с разбивкой по месяцам в рублях и копейках. 

Ну, и, пачки, кроме того, что они делятся по категориям застрахованных лиц, по типу договора, они, также как и СЗВ-6-1, разбиваются по 200 застрахованных лиц в пачке. 

Форма АДВ-6-4 сопровождает пачку форм СЗВ-6-3, но представляется она только в том случае, если отчетность представляется в бумажном виде, т.е. лично является страхователь в Пенсионный фонд. Если отправка осуществляется по каналам связи, то форма АДВ-6-4 отдельным файлом не передается, она в виде блока содержится уже в файле с формами СЗВ-6-3 и в ней (в блоке – опись) содержится, также как и в СЗВ-6-3, отчетный период 2011 год, та же категория застрахованного лица, т.е. она не может отличаться от категорий, которые указаны в формах СЗВ-6-3, соответствующий тип договора, т.е. в одной пачке могут быть только формы с одним типом договора. Про тип сведений уже, наверное, вам понятно, и опись заполняется в рублях, т.е.  сумма по всей пачке складывается и округляется до рублей. 

На что надо обратить внимание еще, уже при формировании пакета. Категории в формах СЗВ-6-3 должны быть такими же, как в формах СЗВ-6-1. И если, например, у вас есть форма СЗВ-6-1 по категории ООИ, то и наличие формы СЗВ-6-3 с такой же категорией обязательно. Количество форм СЗВ-6-3 должно быть больше, либо равно количеству форм СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2. Это связано с тем, что СЗВ-6-3 еще отличается по типу договора. Если по количеству по категориям застрахованных лиц оно сходится, то еще и добавятся формы по типу договора на те же категории. Также следует сравнить сумму за последние три месяца по всем формам СЗВ-6-3 по всему предприятию, умноженную на тариф, с тем, что указано в графе «Начислено по страхователю» в форме АДВ-6-2. Они должны быть равны. Сумма выплат, т.е. то, что у нас в СЗВ-6-3 в левой колонке «Всего выплат и вознаграждений» должно быть в идеале равно строке 200-й из формы РСВ-1. И сумма, на которую начислены взносы, это правая колонка формы СЗВ-6-3, по всем формам СЗВ-6-3 по всей организации, должна быть равна сумме строк 220 и 221 из формы РСВ-1. Т.е. это база, на которую начисляются страховые взносы. 

Эти проверки будут осуществляться программой CheckXML Ufa, сейчас соответствующая версия готовится и к началу отчетности она должна появиться. Тем, кто готовит отчетность на своих локальных компьютерах, им следует обновить у себя проверочные программы. Тем же, кто отправляет отчетность, используя систему «Контур-экстерн»,  эту проверку можно будет выполнить уже на сервере. Ну, и тех, кто готовит отчетность в сервисе «Контур-отчет ПФ», она выполняется автоматически . 

Что еще у нас будет в годовую отчетность. Форма РСВ-2, ее представляют теперь только главы крестьянских фермерских хозяйств. Это уже с учетом тех поправок, которые вступят с 1 января  2012 года. И представить её надо не позднее  29 февраля. Т.е. в законе написано до 1 марта, но это не значит, что надо 1 марта идти сдавать расчет. Лучше раньше все это сдать. 

Форма РВ-3, ее представляют не все, а только те работодатели, которые платят взносы на дополнительное социальное обеспечение. Если раньше ее представляли организации,  которые используют труд  летных экипажей гражданской авиации, то теперь эту форму представляют и предприятия угольной промышленности. Расчет по форме РВ-3 должен быть представлен не позднее 1 февраля 2012 года. 

Новая форма утверждена приказом Минздравсоцразвития от 3 ноября 2011 года № 1322н и этим приказом утверждены коды тарифа: для организаций, использующих труд летных экипажей код тарифа 21, для предприятий угольной промышленности – код 22. 

Но в связи с тем, что на сегодняшний день нет проверочной программы CheckXML Ufa, которая бы уже проверяла эту новую форму, то возможно отчитываться пока придется по старой форме. Как только будет соответствующая версия проверочной программы, то сдавать нужно будет по новой форме. 

Ну, и теперь немного забежим вперед, и я расскажу о тех изменениях, которые вступят в силу с 1 января 2012 года и которые повлияют на отчетность в пенсионный фонд. 

Это такие документы, как ФЗ № 313, который был принят, на самом деле, еще в прошлом году от  29 ноября «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Какие изменения он нам несет?

Во-первых, в наименовании закона 212-го о страховых взносах и в статьях, исключены слова «и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Т.е. с 2012 года отчисления страховых взносов в территориальные фонды обязательного медицинского страхования отменяются. И из 212-го ФЗ  с 1 января будет исключен пункт 4 части 2 статьи 12, в котором, собственно, и говорилось о размерах страховых взносов в территориальные фонды. 

Следующий закон № 305 от 7 ноября 2011 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской федерации в связи с реализацией мер государственной поддержки судостроения и судоходства». Эти изменения затронут только тех, кто трудится  в районах судоходства, т.е. организации, использующие труд членов экипажей судов, но на форму отчетности это все равно повлияет. Что нового этот закон внес? В 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании…» и в 212-й ФЗ «О страховых взносах» добавлены новые пункты, что «… для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна”  устанавливается нулевой тариф, т.е. в ПФ, в ФСС и в ФОМС  на этих работников  взносы не начисляются. 

Следующий пункт – это Постановление Правительства РФ от 24 ноября 2011 года «О предельной величине базы…». С 1 января предельная величина базы устанавливается в размере 512 тысяч рублей. Т.е. взносы с января месяца начислять нужно будет в пределах вот этой суммы, а в 2011 году, предельная сумма была 463 тысячи рублей. 

Ну и последний закон, который внес изменения во многие законодательные акты, это ФЗ от 3 декабря за номером 379. И что изменится в связи с принятием этого закона? 

Ну, во-первых, в 27-й ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» внесены такие изменения: 

- в статье 8 в пунктах 1, 3 и 4 исключены слова «в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы»;

- в статье 11 исключены пункты 5 и 6;

- в статье 17 тоже исключены слова «в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы». 

О чем говорят эти изменения? О том, что для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, т.е. лиц, которые выплачивают самостоятельно страховые взносы, не на наемных работников, отменена отчетность по форме СЗВ-6-1, которую мы сдавали за 2010 год. 

В 167-й ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании» какие изменения внесены?

В пункте 1 статьи 7 изменили трактовку этого пункта, т.е. там добавились категории застрахованных лиц «иностранные граждане, временно проживающие на территории РФ, но с которыми заключен бессрочный договор, либо договор, сроком не менее шести месяцев. И в связи с добавлением этой новой категории застрахованных лиц, дополнен этот закон статьей 22.1, в которой говорится, что в отношении этих застрахованных лиц, временно проживающих, но с которыми заключен бессрочный договор, либо договор не менее шести месяцев, уплачиваются страховые взносы полностью на страховую часть, независимо от года рождения этих застрахованных лиц. Т.е. на них не перечисляются взносы на накопительную часть. 

В связи с этим уже сейчас можно на таких работников, если они есть в организации, подавать форму АДВ-1, чтобы их зарегистрировать в системе Обязательного пенсионного страхования и с января месяца уже на них нужно будет начислять и перечислять страховые взносы. 

В 212-й ФЗ «О страховых взносах» внесены следующие изменения. 

В статье 16 часть 5 в новой редакции  и теперь  звучит она следующим образом: «…главы крестьянских (фермерских) хозяйству представляют в соответствующий территориальный орган ПФ РФ расчет по начисленным и уплаченных страховым взносам до 1 марта…». Это говорит о том, что по форме РСВ 2 у нас будут отчитываться только главы крестьянских (фермерских) хозяйств. 

Все остальные лица, уплачивающие взносы, исходя из стоимости страхового года от этой отчетности освобождаются. 

Часть 7 исключена из закона. Там как раз говорилось об обязанности представлять отчетность при прекращении деятельности таких лиц, 

И часть 8 изложена в новой редакции. Если раньше там говорилось о том, что при прекращении деятельности в течении 12 дней обязаны были представить расчет по страховым взносам, то теперь там говорится только о том, что не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации  прекращения деятельности они должны уплатить взносы. 

В статью 46-ю внесли изменения, и очень важный момент – это какие штрафы предусмотрены за не предоставление в установленный срок отчетности. Если раньше возникали разногласия с ПФ в случае несвоевременного предоставления отчетов, от какой суммы начислять эти проценты штрафа, либо с начала года, либо за последний квартал, то теперь в законе четко прописано, что взыскание штрафа в размере 5% сумм страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. И увеличена минимальная сумма штрафа. Со 100 рублей она увеличена до 1000 рублей. 

И также теперь предусмотрено наказание за несоблюдение порядка предоставления расчета в электронном виде. Это для тех организаций, для которых законом установлено предоставление отчетности в электронном виде с ЭЦП, т.е. тех организаций, у которых численность 50 и больше. Если они не представляют в узаконенном виде отчетность, то для них предусмотрено взыскание штрафа в размере 200 рублей. 

В статью 58-ю внесли новые пункты. Добавились налогоплательщики, которые имеют право на применение пониженного тарифа – это аптечные организации, некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и организации, оказывающие инжиниринговые услуги. Для этих страхователей предусмотрены следующие ставки тарифов для начисления страховых взносов. Для тех плательщиков, которые перечислены в пунктах 8, 10, 11 и 12  в 2012 и 2013 году предусмотрена льгота и уплачивать они будут взносы в размере 20% в ПФ и не будет у них взносов в ФСС и в Фонд медицинского страхования. 

А  для организаций, которые указаны в пункте 13 , будет установлен тариф 22% в ПФ, 2.9% в ФСС, 5.1% в ФОМС. Ну, и, самый важный пункт, на что надо обратить внимание в январе месяце, это новая статья в 212-м законе 58-2, которая устанавливает на 2012-2013 год ставки для тех плательщиков, которые не перечислены в статьях 58 и 58-1. Для них установлен тариф в ПФ 22%, в ФСС 2.9% и в Медицинские фонды 5.1%. Эти взносы начисляются на суммы выплат, в пределах установленной предельной величины базы, т.е. в пределах 512 тысяч. И для этой категории плательщиков предусмотрен еще дополнительный тариф 10% с суммы, превышающей 512 тысяч рублей на каждое застрахованное лицо. Т.е. с января месяца нужно будет уже пользоваться этими тарифами. 

Я рассказала все, что планировала и теперь готова ответить на ваши вопросы.